Si vende productos o servicios en Estados Unidos, el sales tax es su dolor de cabeza principal — y el concepto de nexus es lo que determina si un estado puede obligarle a recaudarlo. Desde la decisión de la Corte Suprema en South Dakota v. Wayfair (2018), ya no necesita tener presencia física en un estado para tener obligación de sales tax. Si vende más de $100,000 o realiza más de 200 transacciones en un estado, ese estado le considera "nexo económico" — y le exige recaudar, reportar y remitir sales tax.
¿Qué es nexus y por qué le importa?
Nexus es la conexión legal entre su negocio y un estado que le obliga a cumplir con las leyes fiscales de ese estado. Antes de Wayfair, solo tenía nexus si tenía presencia física: oficina, almacén, empleados o inventario en ese estado. Ahora, el economic nexus se activa por volumen de ventas — y cada estado define sus propios umbrales.
| Estado | Umbral de Economic Nexus | Sales Tax Rate (estatal) |
|---|---|---|
| California | $500,000 en ventas | 7.25% |
| Texas | $500,000 en ventas | 6.25% |
| Florida | $100,000 en ventas | 6.00% |
| New York | $500,000 + 100 transacciones | 4.00% |
| Illinois | $100,000 o 200 transacciones | 6.25% |
| New Jersey | $100,000 o 200 transacciones | 6.625% |
| Georgia | $100,000 o 200 transacciones | 4.00% |
Sin sales tax estatal: Alaska (pero municipios sí cobran), Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon no tienen sales tax estatal. Si solo vende en esos cinco estados, no tiene esta preocupación.
Los 3 tipos de nexus que debe conocer
1. Physical Nexus
Oficina, almacén, empleados, inventario o cualquier presencia física en el estado. Si usa Amazon FBA y su inventario está almacenado en Texas, tiene physical nexus en Texas — aunque usted opere desde Miami.
2. Economic Nexus
Supera el umbral de ventas del estado (generalmente $100,000 o 200 transacciones). Se calcula sobre ventas brutas, no sobre ingresos netos. Devoluciones no siempre reducen el conteo.
3. Affiliate/Click-Through Nexus
Si tiene afiliados o influencers en un estado que le refieren clientes a cambio de comisión, algunos estados consideran que tiene nexus a través de esos afiliados. New York fue pionero con esta regla (conocida como "Amazon Law").
Qué hacer cuando descubre que tiene nexus en un estado nuevo
- Regístrese para sales tax permit en ese estado. Cada estado tiene su propio portal (generalmente la Department of Revenue o Tax Commission).
- Configure su sistema de facturación para calcular y cobrar la tasa correcta según el destino del envío (la mayoría de estados usan destination-based sourcing).
- Establezca su calendario de radicación: Puede ser mensual, trimestral o anual, dependiendo de su volumen de ventas en ese estado.
- Remita el sales tax recaudado dentro del plazo. Las penalidades por radicar tarde van del 5% al 25% del monto adeudado.
El problema de los 11,000 jurisdicciones
Estados Unidos tiene más de 11,000 jurisdicciones fiscales: estados, condados, ciudades y distritos especiales. La tasa total de sales tax en una dirección puede ser diferente a la tasa 3 millas al este. En Texas, la tasa varía de 6.25% a 8.25%. En California, puede llegar al 10.75% en ciertas ciudades. Calcular manualmente la tasa correcta para cada venta es prácticamente imposible sin software.
Preguntas frecuentes
¿Los servicios pagan sales tax?
Depende del estado y del tipo de servicio. La mayoría de estados no gravan servicios profesionales (consultoría, contabilidad, legal), pero sí gravan ciertos servicios tangibles (reparación, instalación, SaaS en algunos estados). Texas, por ejemplo, grava los servicios de procesamiento de datos. New Mexico grava casi todos los servicios. Verifique las reglas específicas de cada estado donde opera.
¿Qué pasa si no he estado recaudando sales tax donde debería?
Muchos estados ofrecen programas de "voluntary disclosure agreement" (VDA) que le permiten registrarse y comenzar a cumplir con penalidades reducidas o eliminadas. Es mejor acercarse voluntariamente antes de que el estado le descubra. Un CPA con experiencia en multi-state tax compliance puede guiarle en el proceso.
¿Amazon recauda el sales tax por mí?
Si vende a través de Amazon Marketplace, Amazon recauda y remite el marketplace sales tax en todos los estados que tienen marketplace facilitator laws (actualmente los 45 estados con sales tax + DC + PR). Sin embargo, usted sigue siendo responsable de radicar sales tax en ventas fuera de marketplaces (su propia web, ventas directas).
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