El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Uruguay es el impuesto indirecto más relevante para cualquier empresa que venda bienes o preste servicios en el país. Con una tasa básica del 22% y una tasa mínima del 10% para ciertos bienes esenciales, el IVA uruguayo es uno de los más altos de América Latina, lo que exige un manejo preciso del crédito y débito fiscal para no sufrir descapitalización innecesaria.
- Tasa básica: 22% — aplica a la mayoría de bienes y servicios.
- Tasa mínima: 10% — alimentos básicos, medicamentos, arrendamientos de inmuebles.
- Tasa 0%: exportaciones de bienes y servicios, con derecho a crédito fiscal.
Cómo funciona el crédito fiscal del IVA en Uruguay
El IVA uruguayo opera bajo el principio de no acumulación: la empresa cobra el IVA a sus clientes (débito fiscal) y descuenta el IVA que pagó en sus compras vinculadas a la actividad gravada (crédito fiscal). La diferencia se paga mensualmente a la Dirección General Impositiva (DGI) a través del Banco de Previsión Social (BPS) o bancos habilitados.
| Tipo de operación | Tasa IVA | ¿Genera crédito fiscal? |
|---|---|---|
| Venta local de productos gravados | 22% | Débito para el vendedor |
| Compra de insumos para la actividad | 22% o 10% | ✅ Crédito fiscal deducible |
| Exportación de bienes o servicios | 0% | ✅ Crédito devuelto por DGI |
| Alimentos básicos de canasta | 10% | Débito reducido |
El IVA en servicios al exterior: exportación y tasa 0%
Uruguay tiene un régimen muy favorable para la exportación de servicios al exterior. Las empresas que prestan servicios a clientes en el extranjero —consultoras, estudios de software, diseñadores, agencias— pueden aplicar tasa 0% sobre esas ventas y recuperar el crédito fiscal acumulado en sus compras locales. Este beneficio, combinado con el régimen de Zona Franca, ha posicionado a Uruguay como hub regional de servicios digitales y financieros.
Declaración mensual del IVA: formulario 2105 en el portal e-Tax de DGI
La declaración mensual del IVA se realiza mediante el formulario 2105 en el portal e-Tax de DGI (etax.dgi.gub.uy). El plazo es el mes siguiente al período devengado, en la fecha según el dígito verificador de la empresa inscripta en DGI. Un error frecuente es no distinguir entre el mes de facturación y el mes de cobro: en Uruguay el IVA se devenga en el momento de la entrega del bien o la prestación del servicio, no al momento del cobro.
Preguntas frecuentes sobre el IVA uruguayo
¿Las empresas del Monotributo cobran IVA?
No. El Monotributo es un régimen especial que incluye el IVA en una cuota única unificada junto con el IRAE, el IRPF y las aportaciones al BPS. Los monotributistas no cobran IVA separado a sus clientes y no pueden generar crédito fiscal de IVA para sus compradores. Esto los hace menos atractivos como proveedores para empresas del régimen general que necesitan crédito fiscal.
¿Puedo deducir el IVA de mis compras de combustible para vehículos empresariales?
Parcialmente. La DGI admite el crédito fiscal del IVA en combustible en la proporción atribuible al uso empresarial del vehículo. Si el vehículo es de uso exclusivamente comercial (transporte de mercancía, reparto), el crédito es total. Si es de uso mixto (personal y empresarial), debe prorratearse. La documentación del kilometraje y uso empresarial es fundamental ante una eventual fiscalización.
¿Las tasas de IVA del 22% y 10% se aplican sobre el precio neto o el precio total?
Sobre el precio neto (sin IVA). La fórmula es: Precio con IVA = Precio neto × 1.22 (para tasa básica) o × 1.10 (para tasa mínima). En Uruguay es frecuente ver precios en el comercio exhibidos con IVA incluido; la fracción correspondiente al impuesto dentro del precio total se llama "IVA contenido" y es el 18.03% del precio final (para la tasa básica del 22%).
Calculá y declarará tu IVA sin errores con FacturaSimple
FacturaSimple automatiza el cálculo del débito y crédito fiscal del IVA uruguayo, genera el resumen listo para cargar en e-Tax DGI y te alerta antes de cada vencimiento mensual.