Bolivia tiene un régimen de exportaciones con IVA tasa cero: las empresas que exportan bienes no pagan IVA sobre sus ventas al exterior y pueden recuperar el crédito fiscal del IVA pagado en sus compras locales de insumos incorporados al producto exportado. Este mecanismo es un incentivo real para la exportacion boliviana en sectores como soya, minerales, quinua, maderas y manufacturas. Los Certificados de Devolución Impositiva (CEDEIM) son el instrumento principal de la devolución.
- Tasa IVA exportacion: 0% — el exportador no cobra IVA al cliente extranjero.
- Credito fiscal acumulado: recuperable mediante CEDEIM tramitados ante el SIN.
- Comprobante de exportacion: tipo especial dentro del SFE — diferente a la factura doméstica.
- Documentacion de respaldo: DUE (Declaración Única de Exportación) de la DGA, contratos de venta al exterior.
Proceso de recuperacion del credito fiscal para exportadores bolivianos
- Acumular el credito fiscal de facturas de compras vinculadas a la actividad exportadora.
- Presentar la solicitud de devolución ante el SIN con documentacion de exportaciones: DUE, facturas de compras, contrato con el comprador exterior.
- El SIN realiza auditoria documentaria y verifica el vinculo entre compras y exportaciones realizadas.
- La devolución se hace mediante CEDEIM (Certificados de Devolución Impositiva) utilizables para pagar otros tributos o negociables en el mercado financiero.
Sectores exportadores mas importantes de Bolivia en 2024
| Sector | Principales mercados |
|---|---|
| Hidrocarburos (gas natural) | Argentina, Brasil |
| Minerales (zinc, plata, litio) | Corea del Sur, China, Japón |
| Soya y derivados | Colombia, Peru, Ecuador |
| Quinua | Estados Unidos, Unión Europea |
| Manufacturas textiles | Peru, Chile, Colombia |
Preguntas frecuentes
Los servicios de software bolivianos vendidos al exterior califican como exportacion con IVA cero?
El tratamiento de los servicios digitales como exportacion en el marco del SIN boliviano es un area en desarrollo regulatorio. Si el servicio se presta desde Bolivia y la utilizacion economica ocurre íntegramente en el exterior, hay argumentos para la tasa cero. Sin embargo, la normativa boliviana es menos explícita que otros países en cuanto al tratamiento de servicios digitales transfronterizos. Es fundamental contar con opinión de un asesor tributario boliviano antes de aplicar tasa cero a servicios al exterior.
Los CEDEIM pueden venderse o solo usarse para pagar impuestos?
Los CEDEIM son certificados negociables: pueden usarse para compensar impuestos propios ante el SIN o pueden endosarse y venderse a terceras empresas que los usarán para pagar sus propios tributos. Existe un mercado informal de CEDEIM en Bolivia donde las exportadoras que tienen más crédito del que pueden compensar venden sus certificados a descuento. La Bolsa Boliviana de Valores también ofrece mecanismos formales de negociacion de CEDEIM.
SFE homologado SIN: facturacion boliviana sin errores desde el primer dia
FacturaSimple esta integrado al SFE del SIN boliviano: validas el NIT del receptor en tiempo real, emites facturas computarizadas correctas y gestionas notas de credito referenciadas sin errores que hagan perder credito fiscal.
- ✓ Factura SFE con validacion de NIT en tiempo real
- ✓ Notas de credito referenciadas automaticamente a la factura original
- ✓ Alertas de contingencia y regularizacion antes del vencimiento SIN