En Colombia, la cartera vencida de las PyMEs promedia 45-60 días más allá del plazo pactado. Eso significa que si da crédito a 30 días, en realidad cobra a 75-90 días — y esa diferencia tiene un costo financiero real que pocos empresarios calculan. Además, contablemente, la cartera de difícil cobro debe provisionarse — un gasto contable que sí es deducible en renta bajo ciertas condiciones. Gestionar la cartera no es solo perseguir clientes: es proteger su contabilidad y su flujo de caja.
Aging de cartera: el semáforo de su cobranza
| Días de vencimiento | Clasificación | Acción recomendada | Provisión sugerida |
|---|---|---|---|
| 1-30 días | Corriente con alerta | Recordatorio automático | 0-5% |
| 31-90 días | Vencida | Llamada + estado de cuenta formal | 15-25% |
| 91-180 días | Crítica | Carta de cobro prejurídico | 50-70% |
| 181-360 días | Difícil cobro | Cobro jurídico o castigo | 80-100% |
| > 360 días | Incobrable | Castigo contable | 100% |
Provisión de cartera: deducible en renta
El Estatuto Tributario colombiano (Art. 145) permite deducir como gasto la provisión de cartera que tenga más de 365 días de vencida, siempre que:
- La deuda exista y esté documentada con factura o contrato.
- Se hayan tomado medidas de cobro.
- La provisión se registre contablemente.
Para los primeros 365 días, solo aplica la provisión general del 33% sobre cartera entre 3 y 12 meses.
Preguntas frecuentes
¿Puedo castigar (dar de baja) una cartera incobrable?
Sí. El castigo de cartera se hace cuando hay evidencia clara de incobrabilidad (quiebra del deudor, sentencia judicial, insolvencia comprobada). El castigo es deducible si la cartera ya estaba provisionada al 100%. Sin provisión previa, el castigo tiene requisitos adicionales ante la DIAN.
¿La provisión de cartera genera IVA?
No. La provisión es un ajuste contable interno — no es una operación comercial y no genera IVA. El IVA solo se afecta cuando emite nota crédito por devolución real de mercancía o anulación de servicio.
Vea qué clientes le deben y desde hace cuánto
Aging de cartera en tiempo real: 30, 60, 90 días. Alertas automáticas de cobro por vencimiento.