En Ecuador, la distribución de dividendos tiene un impacto tributario que muchos empresarios desconocen hasta que llega la declaración anual: los dividendos distribuidos a personas naturales residentes están sujetos a una retención progresiva que puede llegar hasta el 25% sobre el excedente. Si la sociedad pagó 25% de IR sobre las utilidades y luego distribuye dividendos con retención adicional, la carga tributaria total puede superar el 40%. Planificar la distribución de dividendos con anticipación — incluyendo la opción de reinvertir utilidades — puede generar ahorros tributarios de miles de dólares.
Tributación de dividendos en Ecuador 2024
| Perceptor del dividendo | Tratamiento fiscal |
|---|---|
| Persona natural residente | Se suman a la renta global con crédito tributario por el IR pagado por la sociedad |
| Sociedad ecuatoriana | Exentos — no pagan IR adicional (para evitar doble tributación) |
| Persona no residente | Retención del 25% (o según convenio de doble tributación) |
Reinversión de utilidades: el beneficio del 10%
Las sociedades que reinviertan sus utilidades en activos productivos nuevos pueden aplicar una reducción de 10 puntos porcentuales en la tarifa de IR sobre el monto reinvertido — es decir, esas utilidades tributan al 15% en vez del 25%. Para acceder al beneficio, la reinversión debe formalizarse con aumento de capital inscrito en el Registro Mercantil y los activos adquiridos deben estar directamente vinculados a la actividad productiva de la empresa.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la fecha límite para distribuir dividendos?
No hay una fecha límite legal para la distribución de dividendos — la junta general de accionistas puede acordar distribuirlos en cualquier momento del año posterior al cierre del ejercicio. Sin embargo, la retención correspondiente debe declararse en el formulario mensual del SRI en el mes en que se efectúa el pago.
¿Puedo pagar el sueldo del socio-gerente y deducirlo como gasto de la empresa?
Sí, si existe una relación laboral real (contrato de trabajo, afiliación al IESS, rol de pagos). El sueldo del socio-gerente es deducible para la empresa y tributa como renta del trabajo en su declaración de persona natural. Es una forma legítima de compensación que reduce la utilidad de la sociedad y puede resultar en menor carga tributaria total que distribución de dividendos.
Utilidades y reinversión visibles antes del cierre fiscal
Estado de resultados acumulado. Decida cuánto distribuir y cuánto reinvertir con números reales.