El empresario peruano enfrenta un calendario tributario mensual que puede concentrar varios pagos en pocos días: PDT 621 (IGV + IR), PLAME (planilla), detracciones, cuotas de créditos y proveedores. Sin una proyección de caja que anticipe estos desembolsos, el empresario puede llegar a la fecha de vencimiento sin liquidez suficiente — incluso si el mes fue bueno en ventas. Proyectar el flujo de caja a 13 semanas es el ejercicio financiero más impactante que puede hacer una MYPE peruana para evitar crisis de liquidez.
El calendario tributario mensual del empresario peruano
| Obligación | Vencimiento | Base |
|---|---|---|
| PDT 621 (IGV + pagos a cuenta IR) | Según cronograma SUNAT por último dígito RUC | Ventas e IGV del mes anterior |
| PLAME PDT 601 (planilla + ESSALUD) | Mismo cronograma que PDT 621 | Remuneraciones del mes anterior |
| Detracciones del mes | Hasta el 15 del mes siguiente | Operaciones sujetas al SPOT |
| Remuneraciones del personal | Último día hábil del mes | Sueldo mensual + asignaciones |
| ESSALUD (empleador) | Con PLAME | 9% de remuneraciones totales |
| AFP/ONP retenciones | Con PLAME | % del sueldo del trabajador |
La proyección de caja a 13 semanas: cómo hacerla
- Semana 1: Liste todos los cobros esperados (clientes con facturas por vencer, ventas de contado proyectadas).
- Semana 2: Liste todos los pagos ineludibles semana a semana (planilla, SUNAT, proveedores, cuotas).
- Semana 3: Calcule el saldo neto semanal acumulado.
- Semana 4+: Identifique las semanas en negativo y active medidas preventivas: factoring de facturas, adelanto de cobros, negociación de plazos con proveedores.
Preguntas frecuentes
¿Cuánta reserva de caja mínima debe tener una MYPE peruana?
El estándar conservador es 2-3 meses de costos fijos (planilla, alquiler, servicios, cuotas). Si sus costos fijos son S/ 15.000/mes, debería mantener S/ 30.000-45.000 en cuenta sin comprometer. En la práctica, muchas MYPE operan con menos — lo que las hace muy vulnerables a un cliente que no paga a tiempo.
¿Cómo gestiono el flujo de caja si tengo detracciones que me retienen en el Banco de la Nación?
El saldo de su cuenta de detracciones solo puede usarse para pagar tributos (PDT 621, PLAME, fraccionamientos). Si tiene saldo sobrante después de cubrir sus obligaciones, puede solicitar la liberación de fondos a SUNAT cada 4 meses mediante el procedimiento de liberación. Este saldo "atrapado" es parte de su liquidez — contabilícelo en su proyección de caja como "caja restringida".
Sus vencimientos SUNAT en el calendario de pagos de su sistema
PDT 621, PLAME y detracciones con su fecha. Anticípese al vencimiento con datos reales de caja.