El SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) del Ministerio de Hacienda paraguayo desarrolla sistemas de análisis de riesgo que cruzan la información declarada por los contribuyentes con datos proporcionados por terceros: los DTEs del SIFEN emitidos y recibidos, movimientos bancarios reportados por entidades supervisadas por el BCP, registros de comercio exterior de la DNA (Dirección Nacional de Aduanas) y planillas de empleados del IPS. Cuando estos cruces detectan inconsistencias relevantes, el SET puede emitir desde una simple "solicitud de documentación" hasta una fiscalización formal con determinación de deuda y sanciones según el Código Tributario Paraguayo.
- Plazo de prescripción: 5 años (impuestos omitidos o declarados incorrectamente).
- Señal más frecuente de alerta: inconsistencia entre el IVA declarado mensualmente y los ingresos del IRE anual.
- Derecho fundamental: asistencia de contador CPCE o abogado tributarista desde la primera notificación del SET.
Señales que activan una fiscalización del SET en Paraguay
- Inconsistencia entre débitos fiscales IVA acumulados en 12 meses e ingresos declarados en el IRE.
- Crédito fiscal IVA sistemáticamente elevado sin exportaciones que lo justifiquen.
- Salarios declarados en planilla IPS significativamente inferiores al promedio del sector.
- IRE con pérdidas fiscales repetidas durante 3 o más años consecutivos sin justificación económica.
- Denuncias de exempleados, proveedores o competidores ante el SET.
- Inconsistencias entre los DTE SIFEN emitidos y los recibidos por el mismo contribuyente.
Documentos a conservar durante los 5 años de prescripción
- DTEs (Documentos Tributarios Electrónicos) del SIFEN emitidos y recibidos — accesibles desde el portal SET pero conviene resguardo propio.
- Declaraciones de IVA e IRE de los últimos 5 ejercicios con sus comprobantes de pago.
- Libros contables (Diario, Mayor, Inventario) legalizados.
- Planillas de empleados con aportes al IPS al día.
- Contratos de alquiler, préstamos y acuerdos comerciales relevantes.
Preguntas frecuentes
¿Puedo impugnar el resultado de una fiscalización del SET con la que no estoy de acuerdo en Paraguay?
Sí. El Código Tributario paraguayo establece recursos administrativos ante el propio SET y, si persiste el desacuerdo, ante el Tribunal de Cuentas y la justicia ordinaria. El plazo para impugnar es crítico —habitualmente 30 días desde la notificación del acto determinativo— por lo que contar con un contador CPCE o abogado tributarista desde el inicio del proceso es indispensable para no perder los plazos de defensa.
Contabilidad para el SET lista con FacturaSimple Paraguay
FacturaSimple organiza tus DTE SIFEN, prepara los datos para el IRE anual y mantiene tus libros contables al día para cualquier fiscalización del SET.