El Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) es el impuesto que grava la renta neta de las empresas en Paraguay, con una tasa del 10% sobre la renta neta imponible. Es administrado por el SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) del Ministerio de Hacienda y tiene un período fiscal que coincide con el año calendario (1 de enero al 31 de diciembre). Su correcta determinación —depurando todos los gastos deducibles permitidos por la ley— es la tarea fiscal más importante del año para cualquier empresa paraguaya del régimen general.
- Tasa: 10% sobre renta neta imponible (una de las más bajas de América del Sur).
- Período: 1 enero – 31 diciembre.
- Régimen simplificado alternativo: Resimple, para empresas con ingresos hasta G. 2.500 millones anuales.
- Declaración: vía MARANGATU del SET, dentro de los 4 meses del cierre (plazo aproximado: 30 abril).
Gastos deducibles del IRE en Paraguay según el SET
| Tipo de gasto | Condición de deducibilidad |
|---|---|
| Sueldos y aguinaldo (salario 13) | 100% — declarados en IPS y en planilla |
| Alquileres de inmuebles | 100% — con contrato registrado y factura SIFEN |
| Depreciación de activos fijos | Según tasas del SET (equipos 20%, vehículos 20%, edificios 5%) |
| Intereses bancarios | 100% — vinculados a la actividad gravada |
| Gastos de representación | Hasta el 1% de los ingresos brutos del ejercicio |
| IVA no recuperable | Deducible si no hay crédito fiscal disponible |
IRE vs. Resimple: ¿qué régimen conviene a su empresa?
Paraguay ofrece el Resimple como alternativa simplificada al IRE general para empresas con ingresos brutos anuales de hasta G. 2.500 millones. En el Resimple, la empresa paga un porcentaje fijo menor sobre ingresos brutos sin deducción de costos, lo que simplifica la gestión contable pero puede ser menos eficiente si la empresa tiene costos altos que en el IRE general reducirían significativamente la base imponible. La decisión debe hacerse comparando la carga fiscal efectiva en ambos regímenes con los números reales de la empresa.
Preguntas frecuentes
¿En Paraguay existen anticipos del IRE durante el año?
Sí. El SET establece el pago de anticipos mensuales del IRE —llamados "pagos a cuenta"— durante el ejercicio, calculados sobre la base del IRE del año anterior dividido en 12 cuotas. Esto reduce el monto a pagar al momento de la declaración anual pero requiere que la empresa gestione el flujo de caja con esa obligación mensual, además del IVA.
¿El dividendo distribuido a socios en Paraguay tiene impuesto adicional al IRE?
Sí. Paraguay aplica el IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades) con tasa del 8% sobre los dividendos distribuidos a personas físicas residentes y del 15% a no residentes. La sociedad actúa como agente de retención. El IRE de la empresa y el IDU del socio son impuestos separados y acumulativos sobre la misma utilidad generada.
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