El Impuesto a la Renta Personal (IRP) es el impuesto paraguayo que grava los ingresos de las personas físicas que superan ciertos umbrales. A diferencia de muchos países latinoamericanos, Paraguay tiene una estructura del IRP relativamente sencilla: escala progresiva de tasas del 8% y 10%, con un mínimo no imponible elevado que excluye a la mayor parte de los trabajadores de menores ingresos. Para el empresario y el dueño de empresa paraguayo, el IRP se activa típicamente sobre los dividendos recibidos de su empresa (que también están sujetos al IDU) y sobre ingresos de arrendamiento de inmuebles o servicios profesionales ejercidos personalmente.
- Umbral de obligación: personas físicas con ingresos brutos anuales superiores a 36 salarios mínimos (aproximadamente G. 140 millones en 2024).
- Tasa: 8% hasta cierto nivel de renta; 10% sobre el excedente (escala progresiva).
- Rentas incluidas: actividades comerciales personales, dividendos, arrendamientos, honorarios profesionales, ganancias de capital.
- Declaración: anual vía MARANGATU, plazo hasta el 30 de abril del año siguiente.
Deducciones personales admitidas en el IRP paraguayo
| Deducción | Monto máximo admitido |
|---|---|
| Mínimo personal no imponible | 36 salarios mínimos anuales |
| Gastos de educación (hijos) | Dentro de los límites legales |
| Gastos de salud (familia nuclear) | Dentro de los límites legales |
| Aportes al IPS (personal) | 100% de lo aportado |
| Intereses hipotecarios (vivienda propia) | Dentro de los límites legales |
El dueño de empresa paraguaya y el IRP: qué ingresos reportar
El dueño de una SRL o S.A. paraguaya que recibe dividendos de su empresa enfrenta el siguiente esquema: la empresa paga IRE (10%) sobre la utilidad, luego al distribuir dividendos aplica retención del IDU (8% a residentes). Si el propietario además ejerce actividades personales (consultorías, alquileres de inmuebles propios) y supera el umbral del IRP, debe también declarar esos ingresos personalmente. La planificación fiscal correcta de esta estructura —IRE + IDU + IRP— requiere asesoría de un contador habilitado en Paraguay.
Preguntas frecuentes
¿Un profesional independiente (abogado, médico, contador) paga IRP en Paraguay?
Sí, si sus ingresos anuales superan los 36 salarios mínimos. Los honorarios profesionales de personas físicas que ejercen de forma independiente están sujetos al IRP. Adicionalmente, si están inscritos en el RUC como contribuyentes del IVA por sus servicios, deben declarar el IVA mensualmente. La combinación IVA + IRP para profesionales independientes en Paraguay es la configuración fiscal más frecuente para este segmento.
Liquidacion anual del SET sin errores con FacturaSimple Paraguay
FacturaSimple calcula automáticamente tu IVA mensual, registra los gastos deducibles del IRE y genera los datos exactos para tus declaraciones en MARANGATU del SET.