En la facturación electrónica TEF de El Salvador, los errores en un DTE (Documento Tributario Electrónico) ya validado por el MH no se eliminan — se compensan. La herramienta para esto son las Notas de Crédito (para reducir el valor de un DTE ya emitido) y las Notas de Débito (para aumentarlo). Entender cuándo usar cada una, qué referencia al DTE original debe incluir y cuál es el impacto en el IVA del período es esencial para que el contador salvadoreño mantenga los libros y las declaraciones consistentes con los registros del MH.
- Nota de Crédito: reduce el valor del DTE original. Usos: anulación total o parcial, descuento posterior a la facturación, devolución de mercancía, precio pactado incorrecto.
- Nota de Débito: aumenta el valor del DTE original. Usos: ajuste de precio por variación de costos acordada, corrección de precio por error a la baja.
- Referencia obligatoria: la Nota de Crédito/Débito debe contener el número de control del DTE original al que está asociada.
- Impacto IVA: la Nota de Crédito reduce el débito fiscal del emisor y el crédito fiscal del receptor en el período en que se emite.
Casos prácticos de Notas de Crédito en El Salvador
| Situación | Documento a emitir |
|---|---|
| El cliente devuelve mercancía | Nota de Crédito por el valor devuelto + IVA |
| Se otorgó un descuento después de facturar | Nota de Crédito por el descuento + IVA |
| Se facturó un precio mayor al acordado | Nota de Crédito por la diferencia |
| Se facturó un precio menor al acordado | Nota de Débito por la diferencia |
| Anulación total del DTE | Nota de Crédito por el 100% del valor + IVA |
Preguntas frecuentes
¿Tiene plazo la Nota de Crédito TEF en El Salvador respecto al DTE original?
La regulación del TEF no establece un plazo máximo absoluto para emitir la Nota de Crédito en relación al DTE original. Sin embargo, desde el punto de vista fiscal, la Nota de Crédito afecta el IVA del período en que se emite — no el del DTE original. Emitir una Nota de Crédito en un período diferente al del DTE original requiere registros contables que expliquen el ajuste. En la práctica, es recomendable emitirla en el mismo mes que el DTE original o en el mes inmediatamente siguiente para simplificar la conciliación con las declaraciones de IVA.
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