En Chile, el sistema de pensiones es de capitalización individual administrado por las AFPs. Para el empresario que tiene empleados, las cotizaciones previsionales son una obligación mensual ineludible. Pero más allá de la obligación, el sistema AFC, los seguros de salud y los APV (Ahorro Previsional Voluntario) ofrecen herramientas que muchos dueños de empresa no aprovechan para optimizar su carga tributaria personal. Un gerente-propietario de SpA puede ahorrar impuestos significativos usando el APV correctamente — algo que muy pocos contadores explican proactivamente.
Las cotizaciones previsionales del empleador
| Cotización | % sobre renta imponible | Quién paga |
|---|---|---|
| AFP (pensión) | ~10.5% (varía por AFP) | Empleado |
| SIS (seguro invalidez y sobrevivencia) | ~1.49% | Empleador |
| Isapre o Fonasa (salud) | 7% (empleado), diferencia al plan elegido | Empleado + opcional empleador |
| Seguro de Cesantía (AFC) | 0.6% empleado + 2.4% empleador | Ambos (proporcional) |
| Mutualidad (accidentes del trabajo) | 0.9-3.4% según riesgo | Empleador |
El APV como herramienta de ahorro tributario para dueños de SpA
Los dueños de SpA que reciben sueldo (tributando en Segunda Categoría) pueden hacer Ahorro Previsional Voluntario (APV) en la AFP o en una compañía de seguros y obtener un beneficio tributario:
- Régimen A: El Estado aporta el 15% de lo depositado como bonificación (máximo 6 UTM anuales). Ideal para rentas bajas-medias.
- Régimen B: El APV se descuenta directamente de la base imponible de Segunda Categoría — reduce el impuesto mensual retenido. Ideal para rentas altas (tramo 30-40% de Global Complementario).
Preguntas frecuentes
¿Puedo cotizar en AFP siendo dueño de SpA sin sueldo?
Si no tiene sueldo registrado, no tiene base de cotización. El dueño de SpA que no se paga sueldo no cotiza AFP como empleado. Si hace retiros como dividendo, estos no generan cotizaciones previsionales. Sin embargo, puede afiliarse y cotizar voluntariamente como independiente para acumular años de jubilación.
¿El empleador puede cambiar la AFP del empleado?
No. El empleado elige su AFP libremente — la única restricción es que debe tener una. El empleador deposita en la AFP elegida por el trabajador. Cada dos años el proceso de licitación de nuevos afiliados puede mover a los trabajadores nuevos a la AFP ganadora de la licitación, pero esto tampoco lo decide el empleador.
Cotizaciones calculadas en cada liquidación de sueldo
Remuneraciones con AFP, seguro de cesantía y mutualidad calculados. Depósito correcto mes a mes.