La planificación fiscal —no la evasión— es el derecho de toda empresa de organizar su operación de manera que minimice legalmente su carga tributaria dentro del marco del Código Tributario dominicano. La diferencia entre optimización fiscal y evasión es simple: todo está documentado, todos los comprobantes son válidos y la DGII podría revisar cada transacción sin problema. El empresario que no planifica fiscalmente paga el ISR máximo del 27% sobre una base que pudo haberse reducido legalmente.
- Maximizar depreciación: comprar activos fijos necesarios en enero (no en diciembre) para depreciación completa del año.
- Documentar todos los gastos con e-CF B01: un gasto sin e-CF válido no es deducible del ISR.
- Gastos de representación bien documentados: comidas de trabajo, viajes de negocios — con el propósito comercial documentado.
- INFOTEP como deducción: los gastos de capacitación del personal con INFOTEP son 100% deducibles.
- Gestión de inventario de fin de año: un inventario documentado con mermas reales reduce el valor del inventario y aumenta el costo de ventas — impacto directo en la utilidad gravable.
- Crédito ITBIS máximo: solo se acredita el ITBIS de proveedores del régimen general con e-CF B01 válido. Comprar a proveedores informales o del Régimen Simplificado elimina ese crédito.
- Estructura jurídica correcta: una SRL tributa ISR corporativo al 27%; distribuciones de dividendos pagan 10% adicional. Evaluar la estructura con un CPA antes de crecer.
Preguntas frecuentes
¿Existen diferencias fiscales entre operar como SRL o como Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL) en República Dominicana?
Sí. La EIRL (Empresa Individual de Responsabilidad Limitada), creada por la Ley 488-08, tributa ISR a la escala progresiva de personas físicas (hasta un máximo del 25%) en lugar del 27% corporativo de la SRL o SA. Para empresas de una sola persona con ingresos moderados, la EIRL puede resultar fiscalmente más eficiente. Sin embargo, tiene limitaciones para acceder a crédito bancario corporativo y para atraer socios o inversionistas futuros. La decisión de estructura legal siempre debe hacerse con un CPA del ICPARD que conozca la situación específica de la empresa.
Planificación fiscal con datos reales de su negocio
FacturaSimple le muestra en tiempo real el ISR proyectado del año, los créditos ITBIS acumulados y el impacto de cada decisión de compra en su carga fiscal — para planificar con información, no con suposiciones.