Para muchos empresarios mexicanos, el IMSS es "ese pago mensual que nunca entienden", Infonavit es "algo que el contador calcula" y el reparto de utilidades (PTU) es "esa sorpresa desagradable de mayo". Desconocer cómo funcionan estas obligaciones patronales le puede costar multas de $50,000+ o auditorías del IMSS que paralicen sus operaciones.
El IMSS: las 5 ramas del seguro social
| Rama | Cubre | ¿Quién la paga? |
|---|---|---|
| Riesgos de Trabajo | Accidentes y enfermedades laborales | 100% patrón (0.5-7.58% según riesgo) |
| Enfermedades y Maternidad | Atención médica, incapacidades, maternidad | Patrón + obrero + gobierno |
| Invalidez y Vida | Pensión por invalidez, seguro de vida | Patrón + obrero + gobierno |
| Retiro, Cesantía y Vejez | Pensión por jubilación | Patrón + obrero + gobierno |
| Guarderías y Prestaciones Sociales | Servicio de guardería | 100% patrón (1%) |
El SBC: cómo se calcula lo que paga
La base de las cuotas IMSS no es el salario mensual que acuerda con el trabajador — es el Salario Base de Cotización (SBC). El SBC incluye: salario diario + parte proporcional de aguinaldo + parte proporcional de prima vacacional + comisiones + bonos recurrentes. Un salario mensual de $15,000 puede tener un SBC de $580-$620 diarios, no de $500 ($15,000/30).
PTU: el reparto de utilidades que no puede evitar
Si su empresa tuvo utilidad fiscal en el ejercicio, debe repartir el 10% de esa utilidad entre sus trabajadores antes del 30 de mayo (PM) o 29 de junio (PF). El tope individual: 3 meses del salario del trabajador o el promedio de los últimos 3 años de PTU recibida (lo que sea más favorable al trabajador).
- ¿Quiénes NO reciben PTU? Directores generales, administradores generales, socios, trabajadores con menos de 60 días en la empresa.
- ¿Quiénes NO pagan PTU? Empresas de nueva creación (primer año), IMSS, instituciones de asistencia privada sin fines de lucro.
Los errores que cuestan auditorías del IMSS
- Registrar con SBC menor al real: Si paga $20,000 pero registra en IMSS con SBC equivalente a $10,000, es una infracción grave. El IMSS cruza información con el SAT y detecta discrepancias.
- No dar de alta a empleados ("por mientras"): Si tiene un empleado sin registro IMSS y sufre un accidente, usted paga TODOS los gastos médicos más una multa del IMSS de $12,000-$350,000.
- No avisar modificaciones salariales: Tiene 5 días hábiles para notificar al IMSS cualquier aumento de salario. Si no lo hace y el empleado se incapacita, la base de cálculo de su incapacidad será la vieja — y él puede demandar.
Preguntas frecuentes
¿Puedo contratar por honorarios en vez de nómina para evitar IMSS?
No legalmente si la relación tiene subordinación (horario fijo, lugar fijo, herramientas proporcionadas, seguimiento de órdenes). La Ley Federal del Trabajo protege al trabajador — si la relación es laboral en la práctica, es laboral ante la ley. La inspección del IMSS puede reclasificar a sus "prestadores de servicios" como empleados y cobrar las cuotas retroactivas + multas.
¿El outsourcing sigue siendo legal?
Desde la reforma de 2021, la subcontratación de personal está prohibida. Lo que SÍ es legal: subcontratación de servicios especializados (limpieza, seguridad, IT, etc.) con empresas registradas en el REPSE (Registro de Prestadoras de Servicios Especializados). El proveedor debe entregarle trimestralmente constancias de cumplimiento IMSS e Infonavit.
¿Cuánto cuesta realmente un empleado con IMSS?
Regla rápida: multiplique el salario bruto por 1.35-1.40. Un salario de $15,000 brutos cuesta ~$20,250-$21,000 incluyendo IMSS, Infonavit, SAR e impuesto estatal sobre nómina. Ese 35-40% adicional es su carga patronal real.
Calcule el costo REAL de su equipo — no se lleve sorpresas
Registre cada empleado con su costo total: salario + IMSS + Infonavit + prestaciones. Presupueste con datos reales.