Uno de los temas que más preguntas genera en la planilla peruana es el Sistema Previsional: ¿AFP o ONP? Para el empleador, la diferencia afecta el monto que se retiene al trabajador y las obligaciones administrativas. Para el trabajador, afecta el monto de su pensión futura. Desde 2021, los trabajadores tienen el derecho de trasladarse de AFP a ONP y viceversa bajo ciertas condiciones — y el empleador debe saber manejar correctamente cada caso para no cometer errores en la planilla.
AFP vs ONP: las diferencias fundamentales
| Aspecto | AFP (Sistema Privado) | ONP (Sistema Nacional) |
|---|---|---|
| Aporte del trabajador | 10% + comisión AFP (aprox. 1.1-1.6%) + prima seguro (~1.7%) | 13% fijo |
| Fondo acumulado | Cuenta individual — es del trabajador | Fondo común — no le pertenece individualmente |
| Pensión mínima | No garantizada (depende del fondo acumulado) | S/ 500/mes garantizada (si cumple requisitos) |
| Requisito para jubilarse | 65 años (o menos si el fondo cubre la pensión mínima) | 65 años + mínimo 20 años de aportes |
| Herencia del fondo | El fondo acumulado se hereda si fallece el afiliado | No — el fondo va al sistema común |
| Regulador | SBS (Superintendencia de Banca y Seguros) | ONP (Oficina de Normalización Previsional) |
Obligaciones del empleador en la planilla previsional
- Registrar al trabajador en T-REGISTRO (SUNAT) inmediatamente al inicio del vínculo laboral.
- Declarar y pagar los aportes en la PLAME (Planilla Mensual de Pagos) — PDT 601 — hasta el plazo según cronograma SUNAT.
- Retener del sueldo del trabajador el aporte correspondiente (AFP o ONP) y transferirlo.
- Pagar el aporte de ESSALUD: 9% de la remuneración total (a cargo del empleador, no del trabajador).
Preguntas frecuentes
¿Un trabajador puede cambiar de AFP a ONP libremente?
Desde 2021, los trabajadores menores de 40 años pueden trasladarse al Sistema Nacional de Pensiones (ONP) en una única vez, dentro de un plazo establecido. El trámite es ante la ONP con el DNI y constancia de afiliación AFP. El empleador actualiza el sistema de planilla con el nuevo código previsional del trabajador.
¿Qué pasa si el empleador no declara la PLAME a tiempo?
La multa por declaración tardía es de 0.3% de los ingresos netos del período (mínimo 10% UIT). Además, los aportes no pagados generan intereses moratorios. Para las AFP, el incumplimiento activa el cobro coactivo y puede afectar la calificación crediticia de la empresa ante el sistema financiero.
Planilla con aportes AFP/ONP y ESSALUD calculados correctamente
T-REGISTRO, PLAME y aportes calculados en cada liquidación de sueldo. Sin errores en la declaración PDT 601.