Le llegó una "Carta Invitación" del SAT. Su primer instinto: pánico. Segundo instinto: ignorarla. Tercer instinto: llamar a su contador gritando. Ninguno es correcto. Las cartas invitación del SAT son el primer paso de un proceso que puede escalar desde una aclaración simple hasta una auditoría formal — y cómo responda en las primeras 72 horas define el resultado.
Los 4 niveles de revisión del SAT
| Nivel | Documento | Severidad | Acción requerida |
|---|---|---|---|
| 1. Carta Invitación | Carta simple | Baja — es una "invitación" a aclarar | Responder en 15 días hábiles |
| 2. Requerimiento | Oficio con fundamento legal | Media — incumplimiento detectado | Responder en 6-15 días según tipo |
| 3. Revisión de Gabinete | Oficio de observaciones | Alta — auditoría documental formal | Presentar documentación en 20 días |
| 4. Visita Domiciliaria | Orden de visita | Muy alta — auditores en su local | Cooperar + representante legal |
¿Por qué me llega una carta invitación?
El SAT usa algoritmos y cruces de información masivos para detectar inconsistencias. Las causas más comunes:
- Discrepancia fiscal: Sus depósitos bancarios no coinciden con sus CFDI de ingresos. Ejemplo: depositó $500,000 en el año pero solo facturó $200,000. El SAT quiere saber de dónde salieron los $300,000 restantes.
- Deducciones desproporcionadas: Facturó $1M y dedujo $950,000. El SAT compara con contribuyentes similares — si su ratio de deducciones es anormalmente alto, genera alerta.
- CFDI cancelados masivamente: Si cancela un porcentaje alto de facturas, el SAT investiga si está emitiendo CFDI apócrifos.
- Operaciones con EFOS: Si recibió CFDI de empresas en el "listado 69-B" (factureras), el SAT le obliga a demostrar que las operaciones fueron reales.
Cómo responder a una carta invitación
- NO la ignore. Si no responde, el SAT escala al nivel 2 (requerimiento con multa).
- Reúna la documentación: CFDI, estados de cuenta bancarios, contratos, bitácoras — todo lo que respalde las operaciones cuestionadas.
- Presente una "aclaración" a través de Mi Portal SAT: Es un proceso en línea donde sube los documentos y su explicación.
- Involve a su contador desde el minuto uno: Su contador sabe qué información crítica necesita y cómo presentarla para que el SAT la acepte.
Preguntas frecuentes
¿Una carta invitación es lo mismo que una auditoría?
No. La carta invitación es la forma más suave de contacto del SAT. Es literalmente una "invitación" a presentar documentación. No tiene fundamento legal coercitivo como un requerimiento. Pero si la ignora, se convierte en el inicio de un proceso que sí es coercitivo.
¿Cuánto cuesta la multa por no responder?
La multa por no atender un requerimiento (nivel 2) va de $1,400 a $17,370 por cada requerimiento no atendido. Si escala a revisión de gabinete y hay diferencias, los recargos son del 1.47% mensual sobre el monto adeudado más actualización por inflación.
¿El SAT puede revisar años anteriores?
El SAT puede revisar los últimos 5 ejercicios fiscales (artículo 67 del CFF). Si hubo fraude fiscal, la prescripción se extiende a 10 años. Por eso, conserve TODA su documentación fiscal al menos 5 años — CFDI, estados de cuenta, contratos y comprobantes de pago.
Si el SAT pregunta, la respuesta está en su sistema
Historial completo de facturación, gastos y cobros. Años de CFDI organizados, descargables en segundos.