El SAT reporta que más del 40% de los contribuyentes persona física con actividad empresarial no aplican todas las deducciones a las que tienen derecho. Eso significa que millones de empresarios mexicanos pagan más ISR del necesario — no porque las deducciones sean ilegales, sino porque no las conocen, no las documentan o sus contadores no las aprovechan. Cada deducción no aplicada es dinero que le regaló al SAT.
Las deducciones autorizadas por tipo
| Categoría | Ejemplos | Requisitos CFDI |
|---|---|---|
| Gastos estrictamente indispensables | Renta de local, luz, agua, teléfono, internet, nómina | CFDI con uso de CFDI correcto |
| Inversiones (activo fijo) | Equipo de cómputo (30%/año), mobiliario (10%), vehículos (25%), maquinaria (varía) | CFDI + registro en contabilidad |
| Seguros y fianzas | Seguro de local, de vida, de gastos médicos, vehicular | CFDI o póliza de seguro |
| Aportaciones | Afore voluntario, planes de retiro, cuentas de ahorro con beneficio fiscal | Constancia de la institución |
| Honorarios profesionales | Contador, abogado, notario, consultor | CFDI por honorarios |
| Viáticos y representación | Hospedaje, alimentación en viajes de negocio | CFDI + comprobante de viaje |
Las 8 deducciones que más olvidan los empresarios
1. Depreciación de equipo de cómputo (30% anual)
Todo equipo de cómputo (computadoras, servidores, tablets, impresoras) se deprecia al 30% anual. Una computadora de $25,000 le da una deducción de $7,500 al año durante 3.3 años. Si compró varias, el efecto fiscal se multiplica.
2. Software y suscripciones digitales
Facturación electrónica, contabilidad, CRM, hosting, dominios, licencias de Office, almacenamiento en la nube — todos son gastos deducibles al 100% en el ejercicio. Necesita CFDI de cada proveedor con el uso de CFDI "G03 - Gastos en general".
3. Automóvil (parcialmente)
Vehículos utilitarios: deducible hasta $175,000 de MOI (hasta $250,000 si es eléctrico o híbrido). Gasolina, mantenimiento y seguro vehicular son deducibles en proporción al uso de negocio. El SAT pide bitácora de uso para justificar el porcentaje de uso empresarial.
4. Intereses de créditos empresariales
Los intereses pagados por créditos utilizados en la actividad empresarial son 100% deducibles. Incluye: líneas de crédito, créditos de equipo, tarjetas empresariales. No incluye créditos hipotecarios personales (aunque existe la deducción personal separada).
5. Uniformes y equipo de seguridad
Uniformes con logo de la empresa, calzado de seguridad, cascos, guantes, lentes de protección — deducibles 100%. La ropa "normal" de trabajo no aplica, incluso si la usa exclusivamente para trabajar.
6. Capacitación al personal
Cursos, talleres, diplomados, certificaciones que mejoren las competencias de sus empleados o las suyas propias dentro de su campo. Deducible al 100% con CFDI expedido por la institución educativa.
7. Aportaciones voluntarias a Afore
Hasta el 10% de su ingreso acumulable anual, sin exceder 5 UMAs anuales (~$189,222 en 2024). Si gana $100,000 mensuales, puede deducir hasta $10,000 mensuales de aportaciones voluntarias — y además construye su retiro.
8. Donativos
Donativos a instituciones autorizadas (donatarias): deducibles hasta el 7% de la utilidad fiscal del año anterior. Deben estar en la lista de donatarias autorizadas del SAT y tener CFDI de donativo.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir comidas de negocio?
Sí, con restricciones. Los consumos en restaurantes son deducibles al 91.5% con CFDI y pago con tarjeta bancaria (débito, crédito o monedero). Si paga en efectivo, NO es deducible. Máximo deducible: $10,000 por consumo. Debe ser un gasto relacionado con la actividad empresarial.
¿El IVA de mis compras se puede recuperar?
Sí. El IVA pagado en compras y gastos de su actividad empresarial se acredita contra el IVA que cobra a sus clientes. Si cobra $16,000 de IVA y pagó $10,000, solo entrega $6,000 al SAT. Si pagó más IVA del que cobró, tiene saldo a favor que puede pedir en devolución o compensar contra pagos futuros.
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