La declaración de renta de personas jurídicas en Colombia (Formulario 110) es el momento en que su empresa le rinde cuentas a la DIAN sobre todo el año fiscal. Para el año gravable 2024, la tarifa general es del 35%. Pero lo que realmente determina cuánto paga no es la tarifa — son las deducciones, los descuentos tributarios y la renta presuntiva. Una declaración bien preparada puede significar la diferencia entre pagar $50M o $120M de impuesto.
La estructura de la declaración (Formulario 110)
| Concepto | Qué incluye |
|---|---|
| Ingresos brutos | Ventas, servicios, rendimientos financieros, otros |
| (-) Devoluciones y descuentos | Notas crédito, devoluciones de clientes |
| = Ingresos netos | |
| (-) Costos de ventas | Costo de mercancía, materia prima, mano de obra directa |
| = Renta bruta | |
| (-) Deducciones | Gastos de administración, ventas, financieros, nómina, arrendamientos |
| = Renta líquida ordinaria | |
| (-) Compensaciones | Pérdidas de años anteriores |
| = Renta líquida gravable | Base del impuesto |
| × 35% | Impuesto de renta |
| (-) Descuentos tributarios | IVA en activos fijos, retenciones practicadas, anticipo año anterior |
| = Impuesto neto | Lo que paga |
La renta presuntiva: el piso mínimo
En Colombia, si su renta líquida calculada es MUY baja (o hay pérdida), la DIAN aplica la renta presuntiva: el 0% del patrimonio líquido del año anterior (tarifa vigente desde 2021 — antes era 3.5%). Actualmente la presuntiva está en cero para la mayoría, pero puede reactivarse por norma tributaria.
Descuentos tributarios que muchos dueños no aprovechan
- IVA pagado en adquisición de activos fijos reales productivos: Descuento directo del IVA pagado al comprar maquinaria o equipos para la actividad productora de renta.
- Impuestos pagados en el exterior: Si tiene ingresos de fuente extranjera, los impuestos pagados afuera pueden descontarse de la renta colombiana.
- Economía Naranja: Si su actividad es creativa o cultural, puede acceder a renta exenta por 7 años.
- Empresas de zonas francas: Tarifa preferencial del 20%.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta la declaración de renta de personas jurídicas?
Entre abril y junio del año siguiente al año gravable, según el último dígito del NIT. Los grandes contribuyentes tienen fechas en abril; los demás entre mayo y junio. La DIAN publica el calendario tributario con las fechas exactas cada año.
¿Qué es el anticipo de renta?
El anticipo es un pago a cuenta del impuesto del año siguiente, que se calcula como el 75% (primer año) o 100% (segundo año en adelante) del impuesto neto del año actual menos las retenciones. Se paga junto con la declaración de renta. Si es su primer año, el anticipo puede generar un desembolso significativo — planifíquelo con su contador.
Todos sus datos listos para la declaración de renta
Ingresos, costos y gastos del año, organizados y exportables para su contador en el cierre de año.