Desde 2019, Colombia tiene el Régimen Simple de Tributación (RST) — una opción que unifica en un solo impuesto el IVA (parcialmente), el Impuesto al Consumo, el ICA y el Impuesto de Renta. Para muchos empresarios, la pregunta del millón es: ¿conviene pasarse al Simple o quedarse en el régimen ordinario? La respuesta depende de su actividad, niveles de ingresos y estructura de costos — y hacerlo mal puede costarle hasta 20 puntos porcentuales de tributación extra.
¿Qué es el Régimen Simple?
El RST reemplaza varios impuestos con una tarifa unificada que se paga bimestralmente mediante el SIMPLE. Las tarifas van del 1.8% al 14.5% sobre ingresos brutos, según la actividad y el nivel de ingresos:
| Actividad | Ingresos hasta 6.000 UVT | Ingresos 6.001–15.000 UVT | Ingresos 15.001–30.000 UVT | Ingresos 30.001–80.000 UVT |
|---|---|---|---|---|
| Tiendas, mini-mercados, cigarrerias | 2.0% | 2.8% | 3.6% | 4.8% |
| Servicios profesionales, consultoría | 7.3% | 8.0% | 11.0% | 14.5% |
| Servicios de expendio de comidas | 3.4% | 3.8% | 5.5% | 6.5% |
| Actividades industriales | 2.5% | 3.7% | 5.1% | 6.0% |
¿Quiénes pueden ingresar al RST?
- Personas naturales, jurídicas y SAS cuyo ingreso bruto no supere 80.000 UVT (~$3.800 millones COP para 2024).
- No pueden ingresar: entidades financieras, factoring, seguros, sociedades extranjeras, ni quienes tengan contratos de exploración o explotación de recursos.
Ventajas y desventajas reales
| Aspecto | RST (Simple) | Régimen Ordinario |
|---|---|---|
| Simplificación | ✅ Un solo pago bimestral | ❌ Múltiples declaraciones |
| ICA | ✅ Incluido en la tarifa | ❌ Se declara aparte a cada municipio |
| Costos deducibles | ❌ No deduce costos | ✅ Deduce gastos reales |
| Pérdidas | ❌ Paga aunque pierda | ✅ Si hay pérdida, no paga renta |
| IVA | Parcialmente incluido | Completo con crédito fiscal |
La trampa del Simple para negocios con altos costos
Si su empresa tiene muchos costos y gastos (nómina alta, materias primas, arrendamientos), el régimen ordinario le permite deducirlos y pagar renta solo sobre la utilidad real. En el Simple, paga sobre ingresos brutos sin importar si ganó o perdió. Un constructor con ingresos de $500M y costos del 85% puede pagar más impuestos en el Simple que en el ordinario.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo conviene el RST?
Principalmente cuando sus márgenes son altos (servicios con bajo costo), cuando el ICA municipal le representa un costo significativo, o cuando quiere simplificar la gestión tributaria. Negocios de servicios profesionales con margen mayor al 60% suelen beneficiarse.
¿Puedo salir del Simple si no me conviene?
Sí, puede solicitar exclusión hasta el 31 de enero del año siguiente. La exclusión opera a partir del año gravable posterior a la solicitud. Es importante hacer el análisis previo con su contador antes de migrar.
¿El Simple reemplaza el IVA completamente?
No. El IVA de las actividades del numeral 1 (tiendas, comercio) queda incluido en la tarifa. Para servicios profesionales y otras actividades, el IVA se sigue declarando normalmente de forma bimestral. La DIAN aclara esto en el Concepto Unificado del RST.
Sus impuestos calculados — sin sorpresas
Ingresos registrados, tarifa aplicada, bimestre cerrado. Olvídese de los cruces con la DIAN.