Ecuador subió el IVA del 12% al 15% en abril de 2024 mediante la Ley de Competitividad y Eficiencia Energética. Este aumento de 3 puntos porcentuales impactó directamente al flujo de caja de todas las empresas: más dinero retenido del consumidor final que debe depositarse al SRI, y mayor crédito tributario por las compras — pero solo si la contabilidad sustenta correctamente la separación del 15%. Las empresas que no actualizaron sus sistemas de facturación al 15% el día de la entrada en vigencia emitieron facturas incorrectas que el SRI observó masivamente.
El IVA en Ecuador: estructura actual
| Concepto | Tarifa IVA |
|---|---|
| Bienes y servicios gravados (general) | 15% |
| Canasta básica familiar (lista publicada por SRI) | 0% |
| Servicios de salud, educación | 0% |
| Exportaciones de bienes y servicios | 0% |
| Productos agropecuarios en estado natural | 0% |
| Servicios financieros (intereses) | Exento |
Crédito tributario del IVA: cómo funciona
El crédito tributario del IVA funciona igual que en otros países: el IVA que usted paga a sus proveedores (compras) se descuenta del IVA que cobra a sus clientes (ventas). La diferencia es lo que paga al SRI cada mes. Para tener derecho al crédito tributario:
- La factura del proveedor debe estar correctamente emitida y autorizada por el SRI.
- La compra debe estar vinculada a actividades generadoras de ingresos gravados con IVA.
- El IVA debe estar desglosado en el comprobante (no puede ser un monto global).
- Si vende productos gravados y no gravados, el crédito tributario es proporcional.
La declaración mensual del IVA (Formulario 104)
Todas las empresas en el Régimen General y los RIMPE Emprendedores declaran el IVA mensualmente mediante el Formulario 104 en el portal del SRI. El vencimiento depende del noveno dígito del RUC. Los RIMPE Negocio Popular declaran semestralmente. El formulario cruza: ventas tarifa 15%, ventas tarifa 0%, compras con crédito tributario, retenciones de IVA realizadas y recibidas.
Preguntas frecuentes
¿Puedo tomar crédito tributario del IVA si mis ventas son 100% tarifa 0%?
No. Si todas sus ventas son tarifa 0% (ej: exportaciones, productos de canasta básica), el IVA pagado en compras no genera crédito tributario — se convierte en costo. La excepción son los exportadores, que pueden solicitar la devolución del IVA pagado en compras relacionadas a exportaciones mediante el proceso de Devolución Condicionada del IVA ante el SRI.
¿El aumento del IVA al 15% es permanente?
Según la Ley de Competitividad y Eficiencia Energética, el aumento es permanente — no tiene fecha de reversión. Sin embargo, el gobierno ha indicado que determinados productos de la canasta básica mantienen la tarifa 0% para proteger al consumidor final.
IVA separado en cada factura — su Formulario 104 siempre cuadra
Ventas tarifa 15%, tarifa 0%, compras con crédito tributario: todo calculado automáticamente para su declaración.