El sistema de retenciones en la fuente es la columna vertebral de la recaudación tributaria ecuatoriana — y el motivo número uno de sanciones del SRI para las empresas. Cada vez que una empresa paga a un proveedor, debe retener un porcentaje del Impuesto a la Renta y/o del IVA y depositarlo al SRI por cuenta del proveedor. Si no retiene, retiene de más, o no emite el comprobante de retención a tiempo, las multas van del 3% al 100% del monto no retenido. El comprobante de retención debe emitirse dentro de los 5 días hábiles siguientes al pago — un plazo que las empresas incumplen constantemente.
Tasas de retención del Impuesto a la Renta más comunes
| Concepto del pago | % Retención IR |
|---|---|
| Compra de bienes muebles | 1.75% |
| Servicios entre sociedades | 2.75% |
| Servicios profesionales (persona natural) | 10% |
| Honorarios profesionales y comisiones | 10% |
| Arriendo de inmuebles a persona natural | 8% |
| Seguros y reaseguros | 2.75% |
| Rendimientos financieros | 2.75% |
| Pagos al exterior (general) | 25% |
Retenciones de IVA: el otro componente
Además de retener Impuesto a la Renta, las empresas designadas como agentes de retención del IVA por el SRI deben retener el IVA en los siguientes porcentajes:
- 30% del IVA: Compra de bienes a persona natural o sociedad no designada.
- 70% del IVA: Pago de servicios a persona natural o sociedad no designada.
- 100% del IVA: Servicios profesionales a persona natural, arriendo a persona natural, liquidaciones de compras.
El comprobante de retención electrónico
Desde 2023, todos los contribuyentes obligados a retener deben emitir comprobantes de retención electrónicos autorizados por el SRI. El comprobante debe emitirse dentro de los 5 días hábiles siguientes al registro contable del pago. Sin comprobante de retención válido, su proveedor no puede descontar esa retención de su impuesto — lo que generará reclamos y problemas comerciales.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si retengo un porcentaje equivocado?
Si retiene de más, el proveedor puede reclamar ante el SRI y usted debe emitir un comprobante de retención corregido (anulando el anterior). Si retiene de menos, el SRI puede sancionarle a usted como agente de retención por la diferencia no retenida, más intereses y multa del 3% mensual sobre el valor no retenido hasta un máximo del 100%.
¿Las RIMPE Emprendedores deben retener?
Sí. Los contribuyentes RIMPE Emprendedores son agentes de retención del IR (pero no del IVA, salvo designación especial). Deben emitir comprobantes de retención electrónicos cada vez que paguen a proveedores que estén sujetos a retención. Los RIMPE Negocio Popular no retienen ni les retienen.
Retenciones calculadas automáticamente con cada pago registrado
El sistema identifica el tipo de pago, aplica la tasa correcta y genera el comprobante de retención al SRI.