La liquidación de compras es un comprobante electrónico único del sistema tributario ecuatoriano — y una herramienta fundamental para las empresas que compran a proveedores informales: agricultores sin RUC, artesanos, personas naturales no obligadas a emitir facturas, o proveedores del exterior sin establecimiento en Ecuador. Con la liquidación de compras, la empresa compradora emite el comprobante (no el vendedor), retiene el 100% del IVA y del IR, y puede usar el IVA como crédito tributario.
Cuándo se usa la liquidación de compras
| Situación | Comprobante correcto |
|---|---|
| Compro a proveedor con RUC que emite facturas | El proveedor emite la factura |
| Compro a persona natural sin RUC o RUC suspendido | Liquidación de compras emitida por usted |
| Compro productos agropecuarios a productores rurales | Liquidación de compras |
| Compro servicios ocasionales a persona natural no obligada | Liquidación de compras |
| Importo servicios del exterior sin intermediario local | Liquidación de compras |
Las retenciones obligatorias con la liquidación de compras
Cuando emite una liquidación de compras, usted retiene automáticamente:
- 100% del IVA: Usted retiene todo el IVA generado y lo declara en su Formulario 104. El vendedor no recibe IVA.
- IR según el tipo de bien/servicio: Generalmente 2.75% para bienes y 10% para servicios profesionales.
El valor que paga al proveedor es: precio del bien - retención de IR. El IVA retenido al 100% lo declara y paga usted al SRI.
El límite anual de liquidaciones por proveedor
El SRI establece que no puede emitir liquidaciones de compras de forma habitual al mismo proveedor. Si un proveedor le vende de forma recurrente, debe obtener su RUC y emitir sus propias facturas. El SRI puede cuestionar liquidaciones de compras repetitivas al mismo cédula/RUC como un intento de evasión del control tributario del verdadero vendedor.
Preguntas frecuentes
¿La liquidación de compras sirve para sustentar gastos deducibles?
Sí. La liquidación de compras es un comprobante válido para sustentar costos y gastos deducibles del Impuesto a la Renta — siempre que esté correctamente emitida y autorizada por el SRI. El IVA retenido al 100% también genera crédito tributario para el comprador.
¿Puedo emitir liquidación de compras a un contribuyente del RIMPE?
No, si el proveedor tiene RUC activo y está en el RIMPE, debe emitir su propio comprobante (nota de venta para Negocio Popular, factura para Emprendedor). La liquidación de compras es para proveedores sin capacidad o sin obligación de emitir comprobantes propios.
Liquidación de compras electrónica autorizada por el SRI
Para proveedores sin factura, emita usted el comprobante con retención 100% IVA incluida.