En Perú, elegir el régimen tributario equivocado puede costarle entre el 10% y el 20% adicional de su utilidad en impuestos innecesarios — o puede exponerle a sanciones de la SUNAT si su nivel de ingresos supera los límites del régimen en que está inscrito. En 2024 coexisten cuatro regímenes con reglas muy distintas: el Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), el Régimen Especial de Renta (RER), el MYPE Tributario y el Régimen General. Conocer los límites, tasas y obligaciones de cada régimen es la base de toda planificación tributaria en el Perú.
Los cuatro regímenes tributarios vigentes en Perú
| Régimen | Tope ingresos anuales | Impuesto a la Renta | Lleva contabilidad |
|---|---|---|---|
| NRUS (Nuevo RUS) | S/ 96.000 (S/ 8.000/mes) | Cuota fija: S/20 o S/50 | No — solo registro de ingresos |
| RER (Régimen Especial) | S/ 525.000 | 1.5% sobre ingresos netos mensuales | Registro de ventas y compras |
| MYPE Tributario | Sin límite (exclusivo MYPE) | 10% hasta 15 UIT; 29.5% por encima | Completa si supera 300 UIT ingresos |
| Régimen General | Sin límite | 29.5% sobre renta neta | Completa siempre |
El MYPE Tributario: la gran ventaja para empresas que crecen
El Régimen MYPE Tributario fue creado específicamente para promover la formalización. Su gran ventaja: los primeros 15 UIT de renta neta tributan al 10% (en 2024, 1 UIT = S/ 5.150, entonces los primeros S/ 77.250 de utilidad pagan solo el 10%). A partir de ahí, el exceso paga 29.5%. Para una empresa con S/ 100.000 de utilidad, el ahorro vs. Régimen General es de S/ 1.575 solo por esa tasa preferencial.
¿Cuándo superar el RER y migrar al MYPE Tributario conviene?
El RER cobra el 1.5% sobre ingresos brutos — independientemente de que tenga utilidad o no. Si su margen neto es bajo (menos del 5%), el RER puede ser más caro que el MYPE Tributario que solo paga sobre la utilidad real. Ejemplo: empresa con S/ 400.000 en ventas y 4% de margen neto (S/ 16.000 de utilidad):
- RER: S/ 400.000 × 1.5% = S/ 6.000 al año.
- MYPE Tributario: S/ 16.000 × 10% = S/ 1.600 al año.
- Diferencia: S/ 4.400 a favor del MYPE Tributario.
Preguntas frecuentes
¿Cómo cambio de régimen tributario en SUNAT?
El cambio se realiza ante la SUNAT dentro del mes de enero de cada año, declarando el nuevo régimen. También puede hacerse en cualquier mes si sus ingresos superan los límites del régimen actual (en ese caso, el cambio es obligatorio a partir del mes siguiente). El trámite se hace en el portal SUNAT Operaciones en Línea (SOL) con su Clave SOL.
¿El NRUS permite emitir facturas a otras empresas?
No. Los contribuyentes del NRUS solo pueden emitir boletas de venta y tickets de máquina registradora — no facturas. Esto les impide vender a empresas que necesiten sustentar sus compras con factura para el crédito fiscal del IGV. Si su cliente es otra empresa, necesita mínimo estar en el RER o el MYPE Tributario.
¿Cuánto es la UIT para 2024?
La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para 2024 es S/ 5.150, fijada por Decreto Supremo. La UIT se usa como referencia para calcular multas, límites de regímenes y tramos del impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría. Se actualiza anualmente por decreto.
Sus ingresos y utilidad organizada para el régimen que eligió
Base imponible calculada, comprobantes emitidos y pagos a cuenta listos para su declaración mensual a SUNAT.