El Impuesto a las Ganancias es el tributo que más impacta a los negocios argentinos — y el que peor se entiende. Para personas humanas, las alícuotas van del 5% al 35%. Para sociedades, del 25% al 35%. Y las deducciones, exenciones y particularidades cambian con cada reforma tributaria (que en Argentina ocurren con una frecuencia preocupante). Entender Ganancias no es opcional: cada deducción no aplicada es plata que le regaló a AFIP.
Escalas de Ganancias para personas humanas (4ta categoría empresarial)
| Ganancia neta imponible | Alícuota |
|---|---|
| Hasta $1.000.000 | 5% |
| $1.000.001 a $2.000.000 | 9% |
| $2.000.001 a $3.000.000 | 12% |
| $3.000.001 a $6.000.000 | 15% |
| $6.000.001 a $9.000.000 | 19% |
| $9.000.001 a $12.000.000 | 23% |
| $12.000.001 a $18.000.000 | 27% |
| $18.000.001 a $36.000.000 | 31% |
| Más de $36.000.000 | 35% |
Las deducciones que bajan la base imponible
- Mínimo No Imponible (MNI): Se actualiza periódicamente. Es el piso de ingresos exento de Ganancias.
- Deducción Especial: Multiplica el MNI por un factor según la categoría del contribuyente.
- Cargas de familia: Cónyuge sin ingresos, hijos menores de 18 — reducen la base imponible.
- Gastos de la actividad: Todo gasto necesario para generar el ingreso: alquiler, empleados, honorarios, insumos, combustible, comunicaciones, seguros.
- Amortizaciones: Equipos, rodados, instalaciones — se deprecian según tablas de AFIP.
- Aportes previsionales: Los aportes como autónomo son deducibles al 100%.
- Seguro de vida: Deducible hasta el tope fijado por AFIP.
- Gastos médicos: Prestaciones médicas y cuotas de medicina prepaga, con tope del 5% de la ganancia neta.
Ganancias para sociedades (SRL, SA, SAS)
| Ganancia neta imponible | Alícuota |
|---|---|
| Hasta $14.301.399 | 25% |
| $14.301.400 a $143.013.988 | 30% |
| Más de $143.013.988 | 35% |
Además, la distribución de dividendos a los socios tributa un 7% adicional de retención. Total efectivo para sociedades grandes: hasta 39.55%.
Anticipos de Ganancias: no se los coma
AFIP cobra 5 anticipos durante el ejercicio fiscal, calculados sobre el impuesto del año anterior. Si su negocio creció, los anticipos son menores al impuesto real — y la diferencia se paga con la DDJJ anual. Si su negocio cayó, los anticipos fueron excesivos y tiene saldo a favor. Planificar los anticipos con su contador evita sorpresas de caja.
Preguntas frecuentes
¿El Monotributista paga Ganancias?
No. El Monotributo reemplaza el Impuesto a las Ganancias y el IVA con la cuota fija mensual. Si lo excluyen del Monotributo, queda sujeto a Ganancias con efecto retroactivo desde la fecha de exclusión — consiga un buen contador antes de que eso pase.
¿Los gastos de auto son deducibles?
Parcialmente. La amortización de vehículos se limita a un tope de valor de adquisición que fija AFIP ($22.066.839,84 para 2023). Combustible, seguro y mantenimiento son deducibles en proporción al uso empresarial.
¿Cuándo se presenta la declaración jurada anual?
Para personas humanas: en junio del año siguiente (según número de CUIT). Para sociedades: al mes siguiente del cierre de ejercicio. Presentar fuera de término genera multa automática e intereses resarcitorios del 4-6% mensual.
Cada gasto registrado es una deducción que no pierde
Registre gastos con comprobante, clasifíquelos y exporte el reporte para su contador. Ganancias sin sorpresas.