La conciliación bancaria mensual es el proceso que verifica que cada movimiento registrado en los libros contables tenga su correspondiente débito o crédito en el estado de cuenta bancario — y viceversa. Para la DGII, la conciliación bancaria es el documento que demuestra que los ingresos reportados en el ISR e ITBIS son consistentes con los depósitos reales en la cuenta empresarial. Una empresa dominicana con depósitos bancarios no declarados como ingreso es exactamente lo que la DGII busca detectar cuando cruza información con el sistema bancario supervisado por la SIB (Superintendencia de Bancos).
- Frecuencia recomendada: mensual — no trimestral ni anual.
- Bancos más comunes en RD: Banreservas, BHD León, Popular, Scotiabank, Banco Santa Cruz, Promerica.
- Cuentas en USD: conciliar al tipo de cambio BCRD del último día hábil del mes — diferencias de cambio al resultado financiero.
- Lo que busca la DGII: depósitos sin factura e-CF correspondiente, transferencias entre empresas vinculadas no documentadas, pagos en efectivo no reflejados en libros.
Partidas conciliatorias más frecuentes en PyMEs dominicanas
| Partida | Causa | Acción |
|---|---|---|
| Cheque emitido no cobrado | Proveedor no ha presentado el cheque | Ajuste en libros al cobro real |
| Depósito en tránsito | Ingreso registrado pero aún no acreditado por el banco | Verificar al siguiente estado de cuenta |
| Cargo bancario no registrado | Comisiones, GMF o cargos automáticos | Registrar como gasto en el período |
| e-CF cobrado en efectivo sin depósito | Caja no depositada — riesgo fiscal alto | Documentar flujo de efectivo o depositar |
Preguntas frecuentes
¿La DGII tiene acceso directo a los estados de cuenta bancarios de las empresas dominicanas?
Sí. La ley dominicana permite a la DGII solicitar información bancaria de contribuyentes bajo proceso de auditoría o fiscalización, con autorización judicial si el contribuyente se niega. Adicionalmente, la SIB reporta a la DGII información agregada de movimientos significativos. Por eso la consistencia entre los depósitos bancarios y los ingresos declarados es fundamental — cualquier brecha significativa y sistémica puede disparar una auditoría formal de la DGII.
Contabilidad integrada con e-CF — FacturaSimple RD
FacturaSimple registra cada e-CF en su contabilidad automáticamente, genera los Formatos 606/607 y produce los estados financieros que su CPA del ICPARD necesita para la declaración anual del ISR ante la DGII.